Năm 2025 đánh dấu bước ngoặt lớn trong chính sách ưu đãi thuế tại Việt Nam. Với Luật Thuế TNDN mới, doanh nghiệp – đặc biệt là doanh nghiệp nhỏ và khởi nghiệp – sẽ được hưởng hàng loạt ưu đãi chưa từng có. Vậy mở công ty trong năm 2025 có gì đặc biệt? Bài viết này sẽ là cẩm nang chi tiết giúp bạn hiểu rõ và tận dụng tối đa chính sách mới.
Tại sao năm 2025 là thời điểm “vàng” để mở công ty
Bởi đây là năm đầu tiên áp dụng luật mới, nhiều chính sách ưu đãi đặc biệt dành cho doanh nghiệp thành lập mới. Thị trường Việt Nam đang trong giai đoạn phục hồi và bứt phá hậu Covid-19, cơ hội kinh doanh mở ra ở nhiều ngành nghề. Ngoài ra, Chính phủ muốn đẩy mạnh hỗ trợ khởi nghiệp – đổi mới sáng tạo, tạo môi trường thuận lợi về vốn, thuế, và thủ tục hành chính.
Ngày 01/10/2025, Luật Thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN) số 67/2025/QH15 sẽ chính thức có hiệu lực. Đây là lần cải cách mạnh mẽ nhất trong 10 năm qua, khi lần đầu tiên Việt Nam:
– Phân loại mức thuế TNDN theo doanh thu, thay vì áp dụng chung một mức cho tất cả.
– Bổ sung chính sách miễn giảm thuế nhiều năm cho doanh nghiệp mới thành lập.
– Tạo khung ưu đãi đặc thù cho các dự án đổi mới sáng tạo, công nghệ cao, sản xuất xanh.
Điều này thể hiện rõ định hướng của Nhà nước: khuyến khích khởi nghiệp, nuôi dưỡng doanh nghiệp nhỏ, siêu nhỏ để thúc đẩy tăng trưởng kinh tế bền vững.
Bài viết này sẽ cung cấp cho bạn đọc một cẩm nang chi tiết về:
Ưu đãi thuế TNDN mới từ năm 2025.
Điều kiện để doanh nghiệp mới thành lập được hưởng ưu đãi.
Lưu ý quan trọng khi chuẩn bị mở công ty.
Tổng quan về Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025
– Thời điểm áp dụng: từ ngày 01/10/2025.
– Phạm vi ảnh hưởng: áp dụng cho toàn bộ doanh nghiệp có phát sinh thu nhập chịu thuế tại Việt Nam, đặc biệt nhấn mạnh vào doanh nghiệp mới thành lập.
– Chính sách này tập chung vào các mục tiêu sau: Hỗ DN vừa và nhỏ chiếm tỷ trọng lớn trong nền kinh tế; Khuyến khích tinh thần khởi nghiệp – đổi mới sáng tạo; và Điều tiết công bằng, khuyến khích đầu tư vào ngành nghề chiến lược và khu vực còn khó khăn.
Các loại ưu đãi thuế dành cho doanh nghiệp mới
– Một điểm hoàn toàn mới trong luật thuế TNDN 2025 là áp dụng thuế suất theo quy mô doanh thu, thay vì đồng loạt 20% như trước.Thuế suất phân tầng theo doanh thu được quy định tại Điều 10 Luật Thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN) số 67/2025/QH15, theo đó:
+ Thuế suất 15%: áp dụng cho doanh nghiệp có tổng doanh thu năm ≤ 3 tỷ đồng.
+ Thuế suất 17%: áp dụng cho doanh nghiệp có doanh thu từ trên 3 tỷ đến 50 tỷ đồng.
+ Thuế suất phổ thông 20%: áp dụng cho các doanh nghiệp khác.
Doanh thu làm căn cứ xác định doanh nghiệp thuộc đối tượng được áp dụng thuế suất 15% và 17% là tổng doanh thu của kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp trước liền kề. Việc xác định tổng doanh thu làm căn cứ áp dụng thực hiện theo quy định của Chính phủ.
Xem thêm: Khởi kiện hợp đồng kinh tế: Những sai lầm thường gặp khiến doanh nghiệp thất bại
– Miễn/giảm thuế cho doanh nghiệp nhỏ và vừa được quy định theo Điều 14 Luật Thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN) số 67/2025/QH15, theo đó:
– Miễn thuế tối đa 04 năm và giảm 50% số thuế phải nộp tối đa không quá 09 năm tiếp theo đối với:
+ Thu nhập của doanh nghiệp được áp dụng thuế suất 10% theo quy định
+ Thu nhập của doanh nghiệp thuộc Ngành, nghề ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp (Xã hội hóa trong các lĩnh vực giáo dục – đào tạo, dạy nghề, y tế, văn hóa, thể thao, môi trường theo Danh mục loại hình, tiêu chí quy mô, tiêu chuẩn do Thủ tướng Chính phủ quy định; giám định tư pháp) thuộc địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội khó khăn và đặc biệt khó khăn; trường hợp không thuộc địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội khó khăn và đặc biệt khó khăn được miễn thuế tối đa 04 năm và giảm 50% số thuế phải nộp tối đa không quá 05 năm tiếp theo.
– Miễn thuế tối đa 02 năm và giảm 50% số thuế phải nộp tối đa không quá 04 năm tiếp theo đối với thu nhập của doanh nghiệp được áp dụng thuế suất 17% theo quy định.
– Ưu đãi đặc biệt cho doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo và Ưu đãi theo ngành nghề và địa bàn đầu tư
Doanh nghiệp được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp theo ngành, nghề ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp, địa bàn ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp quy định tại Điều này. Mức ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp thực hiện theo quy định tại Điều 13, Điều 14 của Luật này. Theo đó:
+ Áp dụng thuế suất ưu đãi đối với ngành nghề ưu đãi: Thu nhập của doanh nghiệp từ thực hiện dự án đầu tư mới, thu nhập của doanh nghiệp công nghệ cao, công nghệ thông tin, trí tuệ nhân tạo (AI), năng lượng tái tạo, công nghiệp phụ trợ, nông nghiệp công nghệ cao…..
+ Áp dụng thuế suất ưu đãi đối với địa bàn ưu đãi:miền núi, hải đảo, khu công nghiệp mới.
Điều kiện chung để được ưu đãi thuế TNDN:
–Doanh nghiệp phải thực hiện chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ và nộp thuế theo phương pháp kê khai. Không áp dụng ưu đãi thuế đối với các trường hợp sáp nhập, hợp nhất, chia, tách, chuyển đổi chủ sở hữu/loại hình doanh nghiệp.
– Yêu cầu hạch toán riêng:
+ Doanh nghiệp phải hạch toán riêng thu nhập được ưu đãi thuế và thu nhập không được ưu đãi.
+ Nếu không hạch toán riêng, thì tính ưu đãi theo tỷ lệ doanh thu hoặc chi phí của hoạt động được ưu đãi trên tổng doanh thu/chi phí.
– Các trường hợp không được áp dụng thuế suất ưu đãi 15% và 17%:
+ Thu nhập từ chuyển nhượng vốn, bất động sản, dự án đầu tư, quyền tham gia dự án, khai thác khoáng sản, hoạt động ở nước ngoài.
+ Thu nhập từ dầu khí, tài nguyên quý hiếm, khoáng sản.
+ Thu nhập từ trò chơi điện tử online, hàng hóa/dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt (trừ một số dự án đặc thù như ô tô, máy bay, lọc hóa dầu…).
Xem thêm tại: Cách khai thuế TNCN đối với cá nhân có thu nhập từ nhãn hiệu?
Lưu ý khi thành lập công ty để hưởng ưu đãi
– Thứ nhất bạn cần chọn loại hình doanh nghiệp phù hợp
+ Công ty TNHH: phù hợp với doanh nghiệp nhỏ, dễ quản lý vốn.
+ Công ty cổ phần: phù hợp với doanh nghiệp có định hướng gọi vốn lớn, khởi nghiệp sáng tạo.
– Thứ hai cần chuẩn bị hồ sơ pháp lý đầy đủ
+ Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh.
+ Điều lệ công ty, danh sách thành viên/cổ đông.
+ Đăng ký ngành nghề rõ ràng theo hệ thống ngành nghề được ưu đãi.
– Thứ ba bạn cần được tư vấn pháp lý và kế toán ngay từ đầu
+ Nên thuê dịch vụ kế toán – tư vấn thuế ngay từ khi thành lập.
+ Giúp doanh nghiệp không bỏ sót ưu đãi và hạn chế rủi ro pháp lý
Như vậy, Nếu bạn có kế hoạch mở công ty thì năm 2025 là thời điểm “vàng” để tận dụng ưu đãi thuế TNDN, giảm gánh nặng tài chính những năm đầu. Hơn nữa, vì nền kinh tế có dấu hiệu phục hồi và bùng nổ công nghệ, cùng với nhiều chính sách hỗ trợ từ chính phủ cho doanh nghiệp nhỏ và vừa, tạo cơ hội để tiếp cận nguồn vốn ưu đãi, huy động vốn dễ dàng hơn, mở rộng kinh doanh và nâng cao uy tín với đối tác, khách hàng