Cho thuê nhãn hiệu là hình thức phổ biến hiện nay khi nhiều cá nhân sở hữu thương hiệu riêng muốn khai thác giá trị thương hiệu thông qua việc cấp quyền sử dụng cho doanh nghiệp. Tuy nhiên, một vấn đề pháp lý thường gặp là:cá nhân cho thuê nhãn hiệu có phải xuất hóa đơn không? Xuất như thế nào? Và phải nộp thuế bao nhiêu?
Bài viết sau đây doCông ty Luật MINA biên soạn sẽ cung cấp đầy đủ thông tin cần thiết, căn cứ pháp lý cụ thể và hướng dẫn chi tiết để giúp cá nhân thực hiện đúng nghĩa vụ thuế khi cho doanh nghiệp thuê nhãn hiệu.
1. Cá nhân có được phép cho thuê nhãn hiệu không?
Câu trả lời làCÓ. TheoĐiều 14 Luật Sở hữu trí tuệ số 50/2005/QH11, được sửa đổi, bổ sung bởiLuật số 36/2009/QH12,chủ sở hữu nhãn hiệu – bao gồm cả cá nhân – có đầy đủ quyềnchuyển giao hoặc cho phép tổ chức, cá nhân khác sử dụng nhãn hiệu dưới hình thứccho thuê hoặc chuyển quyền sử dụng.
Điều này đồng nghĩa, cá nhân hoàn toàn được phép ký kết hợp đồng cho thuê nhãn hiệu với doanh nghiệp và nhận thu nhập hợp pháp từ hoạt động này.
2. Cá nhân cho thuê nhãn hiệu có cần xuất hóa đơn không?
CÓ. Cá nhân không thuộc đối tượng hộ kinh doanh nhưng phát sinh thu nhập từ việccho doanh nghiệp thuê quyền sử dụng nhãn hiệu vẫn phải thực hiện nghĩa vụ thuế vàxuất hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế.
✅ Căn cứ pháp lý:
- Khoản 2 Điều 13 Nghị định 123/2020/NĐ-CP, được sửa đổi bởiKhoản 10 Điều 1 Nghị định 70/2025/NĐ-CP (có hiệu lực từ ngày 01/06/2025).
Theo đó:
Cá nhânkhông phải hộ kinh doanh, không kinh doanh thường xuyên, khi phát sinh hoạt độngchuyển quyền sử dụng đối tượng sở hữu trí tuệ (trong đó có nhãn hiệu) và cần xuất hóa đơn cho doanh nghiệp, thì phảiđề nghị cơ quan thuế cấp hóa đơn điện tử có mã theo từng lần phát sinh.
📌 Thủ tục cấp hóa đơn:
- Cá nhânnộp hồ sơ đề nghị cấp hóa đơn tạiChi cục Thuế nơi cư trú (thường trú hoặc tạm trú);
- Hồ sơ gồm:
- Hợp đồng cho thuê nhãn hiệu;
- Giấy tờ tùy thân;
- Tờ khai đăng ký thuế và nộp thuế;
- Sau khinộp đủ tiền thuế, cơ quan thuế sẽ cấphóa đơn điện tử có mã cho cá nhân;
- Cá nhân sẽgửi hóa đơn đó cho doanh nghiệp thuê nhãn hiệu để bên thuê được hạch toán chi phí hợp lý.
3. Cá nhân cho thuê nhãn hiệu phải nộp những loại thuế gì? Bao nhiêu phần trăm?
📌 Thu nhập từ cho thuê nhãn hiệu là thu nhập từ bản quyền, thuộc diện chịu thuế thu nhập cá nhân (TNCN) theo quy định của:
- Khoản 2 Điều 23 Luật Thuế TNCN số 04/2007/QH12, sửa đổi bởiLuật 71/2014/QH13;
- Điều 14 Thông tư 111/2013/TT-BTC.
✅ Mức thuế suất:
- Thuế TNCN: 5% (áp dụng cho phần thu nhập vượt trên10 triệu đồng/hợp đồng);
- Không phải nộp thuế nếu tổng thu nhập từ một hợp đồngdưới 10 triệu đồng;
- Thuế tính theophương pháp toàn phần, không phân biệt cá nhân cư trú hay không cư trú tại Việt Nam.
4. Cách tính thuế TNCN khi cho thuê nhãn hiệu
✅ Công thức tính thuế:
Thuế TNCN phải nộp = (Tổng giá trị hợp đồng– 10.000.000 đồng) × 5%
📌 Ví dụ minh họa:
- Cá nhân A cho Công ty B thuê nhãn hiệu với giá trị hợp đồng là100 triệu đồng;
- Thuế TNCN phải nộp là:
→ (100.000.000 – 10.000.000) × 5%
→ = 90.000.000 × 5% =4.500.000 đồng - Số tiền thuế này cá nhân phải nộp trước khi được cơ quan thuế cấp hóa đơn điện tử.
5. Trường hợp nào nộp thuế theo diện hộ kinh doanh?
Nếu cá nhân:
- Cho thuê nhãn hiệu thường xuyên (nhiều hợp đồng, hoạt động liên tục);
- Cóđăng ký kinh doanh (ví dụ: đăng ký hộ kinh doanh ngành nghề nhượng quyền, bản quyền…),
thìphải kê khai, nộp thuế theo diện hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh. Khi đó, thuế sẽ tínhtheo doanh thu cả năm chứ không tính theo từng hợp đồng như trường hợp phát sinh đơn lẻ.
6. Cá nhân không cư trú tại Việt Nam thì sao?
Đối với cá nhânkhông cư trú tại Việt Nam nhưng cho doanh nghiệp tại Việt Nam thuê nhãn hiệu:
- Vẫn phải nộpthuế TNCN 5% trênphần thu nhập vượt 10 triệu đồng/hợp đồng;
- Căn cứ pháp lý:Điều 30 Luật Thuế TNCN số 04/2007/QH12;
- Doanh nghiệp tại Việt Nam có thể phảikhấu trừ, kê khai và nộp thay khoản thuế này trước khi chi trả cho cá nhân không cư trú.
7. Tóm tắt nghĩa vụ của cá nhân khi cho thuê nhãn hiệu
| Nội dung | Quy định/Thực hiện |
| Có được cho thuê nhãn hiệu không? | Được phép – theo Luật Sở hữu trí tuệ |
| Có cần xuất hóa đơn không? | Có – Đề nghị cơ quan thuế cấp hóa đơn điện tử từng lần phát sinh |
| Thuế phải nộp | 5% thuế TNCN trên phần thu nhập vượt 10 triệu đồng/hợp đồng |
| Nộp ở đâu? | Chi cục Thuế nơi cư trú |
| Nếu thường xuyên cho thuê thì sao? | Phải đăng ký hộ kinh doanh, kê khai theo quý hoặc năm |
| Nếu là người nước ngoài không cư trú? | Vẫn nộp thuế 5% – doanh nghiệp khấu trừ và nộp thay |
8. Kết luận: Cá nhân cho thuê nhãn hiệu – cần tuân thủ đầy đủ quy định về thuế
Việccho thuê nhãn hiệu mang lại nguồn thu nhập ổn định cho cá nhân sở hữu thương hiệu, đồng thời giúp doanh nghiệp tận dụng uy tín và giá trị thương hiệu sẵn có để phát triển kinh doanh. Tuy nhiên, đểhoạt động này được công nhận là hợp pháp và chi phí thuê được doanh nghiệp hạch toán hợp lý, cá nhân cầnxuất hóa đơn đầy đủ và thực hiện đúng nghĩa vụ thuế.
✨ Nếu bạn là cá nhân đang dự định cho thuê nhãn hiệu, hoặc là doanh nghiệp muốn thuê nhãn hiệu của cá nhân nhưng chưa rõ quy trình pháp lý, hãy để Công ty Luật MINA hỗ trợ bạn.
Chúng tôi có kinh nghiệm thực tiễn trong lĩnh vựcsở hữu trí tuệ, thuế cá nhân, hợp đồng thương mại và sẵn sàng đồng hành cùng bạn từ soạn thảo hợp đồng, tư vấn kê khai thuế cho đến thực hiện các thủ tục với cơ quan thuế.
📞Liên hệ ngay với MINA để được tư vấn cụ thể theo từng trường hợp!